最高人民 法院 頒布的《全國法院審理 金融 犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》(以下簡稱《紀(jì)要》)對(duì)金融 詐騙 案件中“非法占有目的”的認(rèn)定進(jìn)行了討論，認(rèn)為：“在司法實(shí)踐中，認(rèn)定是否具有非法占有為目的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持主客觀相一致的原則，既要避免單純根據(jù)損失結(jié)果客觀歸罪，也不能僅憑 被告人 自己的供述，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件具體情況具體分析。

　　根據(jù)司法實(shí)踐，對(duì)于 行為人 通過詐騙的方法非法獲取資金，造成數(shù)額較大資金不能歸還，并具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為具有非法占有的目的：

　　(1)明知沒有歸還能力而大量騙取資金的;

　　(2)非法獲取資金后逃跑的;

　　(3)肆意揮霍騙取資金的;

　　(4)使用騙取的資金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的;

　　(5)抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，以逃避返還資金的;

　　(6)隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的;

　　(7)其他非法占有資金、拒不返還的行為。但是，在處理具體案件的時(shí)候，對(duì)于有 證據(jù) 證明 行為人不具有非法占有目的的，不能單純以財(cái)產(chǎn)不能歸還就按金融詐騙罪處罰。

　　實(shí)務(wù)中認(rèn)定非法占有為目的的常見方法：

　　1、 簽合同 前行為人有無虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的行為

　　在判斷行為人主觀上是否具有非法占有的目的時(shí)，首先要考察行為人是否采取了 刑法 所規(guī)定的欺騙手段。凡是使用刑法所規(guī)定的欺騙手段的，原則上應(yīng)認(rèn)定為具有非法占有目的。結(jié)合刑法第二百二十四條之規(guī)定和《紀(jì)要》對(duì)“非法占有目的”的認(rèn)定方法，行為人在 合同 簽訂前，隱瞞沒有歸還能力的真相，虛構(gòu)單位或冒用他人名義，原則上都應(yīng)認(rèn)定為非法占有目的。因?yàn)榇祟愋袨槭鞘箤?duì)方陷入錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)而與行為人 簽訂合同 的原因，正是行為人實(shí)施 合同詐騙 的前提條件。

　　2、行為人在簽訂合同時(shí)有無履約能力

　　履約能力包括履行合同的現(xiàn)實(shí)性和履行合同的可能性?？紤]市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的不可測(cè)因素和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為的 風(fēng)險(xiǎn)投資 因素，經(jīng)濟(jì)合同的履行是具有一定風(fēng)險(xiǎn)的。但是行為人如果連履行合同的可能性都不具備，可以推定其具有非法占有的目的。在實(shí)踐中，行為人以偽造、變?cè)?、作廢的 票據(jù) 或者其他虛假的 產(chǎn)權(quán) 證明作擔(dān)保的，可以推定其沒有足以抵付 債務(wù) 的 固定資產(chǎn) 及其他可靠的擔(dān)保，在這種狀況下仍作虛假擔(dān)保，可以認(rèn)定其具有非法占有的目的。

　　3、行為人在簽訂、履行合同過程中有無詐騙行為

　　非法占有目的是合同詐騙行為屬于充分不必要關(guān)系，也就是說，如果行為具有非法占有目的，必然會(huì)實(shí)施詐騙行為，但是行為人實(shí)施了詐騙行為，并不意味著行為人必然具有非法占有目的。因此行為人在簽訂、履行合同過程中，具有刑法第二百二十四條規(guī)定的情形之一，原則上應(yīng)推定其具有非法占有目的，但是如果行為人有可以推翻“非法占有目的”之推定的充分證據(jù)，應(yīng)不予認(rèn)定其具有“非法占有目的”。

　　4、行為人在簽訂合同后有無履行合同的實(shí)際能力

　　簽訂合同后的實(shí)際履約能力同樣包括履行合同的現(xiàn)實(shí)性和可能性，但是由于時(shí)間節(jié)點(diǎn)是在簽訂合同后，行為人此時(shí)應(yīng)承擔(dān)履約義務(wù)，因此有無履約能力的判斷取決于行為人實(shí)際履約行為。一般而言，行為人在簽訂合同后，總會(huì)積極地創(chuàng)造條件去履行全部合同義務(wù)，即使因?yàn)榉N種原因沒有實(shí)現(xiàn)合同目的，行為人也會(huì)承擔(dān)違約責(zé)任。在 刑事案件 中，行為人以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對(duì)方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同的，攜款潛逃的，將取得財(cái)物隱匿的等等，這些行為表明行為人虛假地、象征性地履行部分合同，或者根本不去履行合同，不具備履行合同的現(xiàn)實(shí)性，甚至喪失了履行合同的可能性，足以推定行為人沒有履約的誠意，由此可以認(rèn)定行為人具有非法占有的目的。

　　5、行為人對(duì)取得財(cái)物的處置情況

　　行為人履行合同的原因難以說明，或者“沒有實(shí)際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對(duì)方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同的”的真實(shí)性難以辨別時(shí)，根據(jù)行為人對(duì)其所占有的他人財(cái)物的處置情況，也可以推定行為人主觀上是否具有非法占有目的，因?yàn)樾袨槿藢?duì)取得財(cái)物的處置情況，很大程度反映了其當(dāng)時(shí)的主觀心理態(tài)度，不同的主觀心理態(tài)度，對(duì) 標(biāo)的物 的處置也必然有所不同。

　　當(dāng)行為人具有非法獲取資金后逃跑的，肆意揮霍騙取資金的，使用騙取的資金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)的，抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，以逃避返還資金的，隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，以逃避返還資金的，收受對(duì)方當(dāng)事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃匿，或者其他非法占有資金、拒不返還的行為，應(yīng)推定行為人具有非法占有的目的。